Säule 3a nachzahlen: So geht der Säule 3a Einkauf

Last update: 30.08.2024 18:29

Wie war das noch? Säule 3a nachzahlen geht nicht? Ja, noch ist das so. Man muss man im laufenden Jahr einzahlen, sonst geht es nicht mehr. Doch das gilt demnächst nicht mehr. Bald kannst du auch rückwirkend in die Säule 3a nachzahlen. Ein Einkauf in Säule 3a! Wir zeigen die Fakten, wie es geht und die Vorteile für dich.

Säule 3a nachzahlen – Rechtslage

Stand heute kannst du keine Säule 3a Beiträge nachzahlen. Doch das soll sich ändern. Im Juni 2019 wurde die Motion Ettlin¹ eingebracht. Diese will einen Säule 3a Einkauf nachträglich ermöglichen. Leute mit einem AHV-Einkommen, die bisher nicht oder nur Teilbeträge in die Säule 3a gezahlt haben, sollen dies nachholen und den Betrag voll vom steuerbaren Einkommen im Einkaufsjahr abziehen können.

Stand der Beratungen im Parlament

Der Bundesrat fand das nicht soo cool und hat die Motion dann im August 2019 ziemlich rasch versenkt. Aber im September 2019 hat der Ständerat die Motion angenommen und am 2. Juni 2020 der Nationalrat. Yay! 💪 Deshalb musste der Bundesrat einen Umsetzungsvorschlag machen. Das hat ein Weilchen gedauert. Er hat dann einen Vorschlag gemacht, der stark von der Ursprungs-Idee abweicht. Darum wundert es nicht, dass die zuständige Nationalrats-Kommission für soziale Sicherheit und Gesundheit den Bundesrat am 16. August 2024 mit deutlicher Mehrheit ziemlich gerüffelt² und die Umsetzung des ursprünglichen Vorschlags gefordert hat. Sie geht damit weiter als der Bundesrat in seinem Vernehmlassungsentwurf.³ Die Ständerats-Kommission für soziale Sicherheit und Gesundheit (SGK-S) unterstützt hingegen mit einer schwachen Mehrheit aus Sorge vor den nicht bezifferbaren Steuermindereinnahme den Vorschlag des Bundesrats.

Nach Auffassung der Kommission sollen alle fünf Jahre unbürokratisch Einkäufe in die Säule 3a von bis zu 35’280 Franken möglich sein. Rückwirkend ab dem Alter von 25 Jahren sollen Vorsorgelücken geschlossen werden können – dies auch für Jahre ohne AHV-pflichtiges Einkommen!

Doch der Bundesrat möchte in seinem Vorschlag nur einen 3a Einkauf für die letzten 10 Jahre. Der Umsetzungsentwurf weicht zudem von der üblichen Definition einer Vorsorgelücke ab, wie sie in der Vorsorge allgemein gilt: so sollen lediglich für AHV-beitragspflichtige Jahre Lücken geschlossen werden können. Auch soll ein 3a Einkauf pro Jahr auf den kleinen 3a Maximalbetrag von derzeit 7’056 Franken (Stand 2024) begrenzt werden. Die Beitragslücke eines Jahres (etwa 6’682 Franken im Jahr 2012) soll auch immer komplett durch einen Einkauf geschlossen werden und nicht über mehrere Einkäufe. Denn der Bundesrat rechnet damit, dass bereits sein Vorschlag zu Steuerausfällen von bis zu 600 Millionen Franken führt. Doch das ist der Kommission egal; sie nimmt zur Kenntnis, dass ihr Modell zu höheren Steuermindereinnahmen führt als die Vorlage des Bundesrates.

Darum halten wir uns in diesem Artikel an die Eckdaten in der Motion Ettlin. Wir sagen, welche Chancen sich daraus für dich bieten und was du bis zum Inkrafttreten tun kannst.

Säule 3a nachzahlen – das sind die Rahmenbedingungen

Irgendwie muss man ja ermitteln, wie viel du rückwirkend zur Schliessung der Lücke einzahlen darfst. Das geht so:

Schritt 1: Du nutzt die 3a-Tabelle des Bundesamtes für Sozialversicherungen. Aus der Tabelle kannst du für dein Geburtsjahr dein maximales Einkaufspotential ablesen.

Schritt 2: Davon ziehst du dein vorhandenes 3a-Guthaben ab. Falls du mehrere Säule 3a Konten bei verschiedenen Anbietern hast, rechne alle Guthaben zusammen.

Schritt 3: Das ergibt deinen maximalen nachträglichen Säule 3a Einkaufsbetrag. Aber Moment noch: dieser Einkaufsbetrag wird noch über drei Regeln begrenzt:

• du kannst nur alle fünf Jahre Säule 3a nachträglich einkaufen;
• pro Einkauf darfst du höchstens den grossen Säule 3a Maximalbeitrag für Selbstständige nachzahlen; diese liegt im Jahr 2024 bei 35’280 Franken;
• und alle bereits getätigten Wohneigentumsvorbezüge werden abgezogen vom maximalen Einkaufsbetrag.

Und hooray, Bonus! 🥳 Im Einkaufsjahr sollen die üblichen Jahresbeiträge noch dazu steuerwirksam geleistet werden können.

Beispielrechnung zum Säule 3a Einkauf

Claudia (*1987) arbeitet in einem Architekturbüro. Nach ihrer Lehre als Hochbauzeichnerin hat sie erst einmal nicht so viel verdient und konnte nicht viel in die Säule 3a zahlen. Dann hat sie eine Weiterbildung gemacht und im neuen Betrieb mehr Lohn erhalten. Nach Noemi’s Geburt hat sie zwei Jahre nicht gearbeitet, fand dann aber einen gut bezahlten Job in der Nähe. Sie und ihr Partner wohnen zur Miete und träumen von einer eigenen Wohnung. Darum hat sie auf ihrem Sparkonto gespart.

Gemäss der 3a-Tabelle vom BSV könnte Claudia bis Ende 2020 maximal 63’745 Franken in die Säule 3a eingezahlt haben. Hat sie aber nicht. 🙁 In ihrere Säule 3a liegen bisher 28’500 Franken. Sie könnte also 63’745 – 28’500 = 35’245 Franken in die Säule 3a nachzahlen. Das liegt unter dem Säule 3a Höchstbetrag für Selbstständige (35’280 Franken). Und weil sie noch zur Miete wohnt, hat Claudia auch keinen Vorbezug für Wohneigentum gemacht. Deshalb erfüllt sie alle Bedingungen für einen nachträglichen Säule 3a Einkauf.

Säule 3a nachzahlen – wer profitiert?

Viele Frauen und weitere Personengruppen profitieren davon, wenn sie nachträglich Beiträge in die Säule 3a nachzahlen. Gehörst du wie Claudia auch dazu? 

• In jungen Jahren hast du wegen zu wenig Geld nicht in die 3a gezahlt? ✅ 
• Du bist selbstständig und es hat in den Startjahren einfach nicht für den vollen Säule 3a Beitrag gereicht? ✅
• Du hast nicht immer gearbeitet und darum nicht in jedem Jahr ein AHV-Einkommen gehabt (z.B. als Mutter) – darum warst du von Säule 3a sparen ausgeschlossen? ✅
• Du hast Teilzeit gearbeitet und nicht genug Geld gehabt, um den vollen Säule 3a Beitrag zu zahlen? ✅
• Du bist aus dem Ausland in die Schweiz gezogen und hast Fehljahre in der AHV? ✅

Einkauf Säule 3a – diese Vorteile gibt es

Bleiben wir bei Claudias Beispiel. Sie und ihr Partner träumen davon, eine eigene Wohnung zu kaufen. Dafür kann sie sich jetzt mit einem nachträglichen Säule 3a Einkauf einen netten Steuerzustupf für den Hauskauf in ein paar Jahren abholen. Wie das?

Sie zahlt 35’245 Franken von ihrem Bruttolohn in diesem Jahr nachträglich in die Säule 3a ein. Dafür kassiert sie den vollen Steuerabzug und profitiert von weiteren Steuervorteilen in der Säule 3a. Das liegt für sie auch finanziell drin, denn das Geld kann sie von ihrem Sparkonto mit null Komma wenig Zins nehmen. Ein netter Nebeneffekt ist, dass das Guthaben auf dem 3a Sparkonto auch noch ein klitzekleines bisschen mehr Zins bringt als auf dem Sparbuch. Und: sie darf gemäss Motion im laufenden Jahr auch den regulären Säule 3a Beitrag von 7’056 Franken bei den Steuern abziehen.

Nicht schlecht, oder?

Säule 3a Einkauf oder Einkauf in die Pensionskasse? Weshalb Säule 3a nachzahlen besser ist

Für Claudia ist der Einkauf in die Säule 3a im Unterschied zu einem Einkauf in ihre Pensionskasse noch aus weiteren Gründen spannend.

• keine Umverteilung: in der Säule 3a spart sie für sich. Nur für sich. In der Pensionskasse laufen verschiedene, zwar vom Gesetzgeber nicht so gewollte, aber faktische und für sie ungünstige Umverteilungen ab: von jung zu alt, von Leuten mit höheren Einkommen zu Leuten mit tieferen Einkommen.
• keine Sperrfrist für Einkäufe: in der Säule 3a kann sie jedes Jahr einzahlen und wenn sie ihre Wohnung gefunden hat, auch das im laufenden Jahr eingezahlte Geld zur Wohneigentumsförderung beziehen. Das geht in der Pensionskasse nicht: Was du einzahlst, ist dort für 3 Jahre gesperrt.
• keine Rückzahlungspflicht für WEF-Bezüge: wenn sich Claudia ihre Wohnung kauft, kann sie dazu Geld aus der Säule 3a zur Finanzierung herausnehmen. Und sie darf im folgenden Jahr wieder in die Säule 3a einzahlen und diesen Beitrag bei den Steuern geltend machen. Anders in der Pensionskasse: wenn sie hier Gelder bezieht, um ihre Wohnung zu finanzieren, kann sie Einkäufe in die Pensionskasse erst dann wieder bei den Steuern abziehen, wenn sie ihren erfolgten PK-Vorbezug in der Höhe vollständig zurückgezahlt hat.
• kein Mindestbezug für WEF: wenn Claudia später einmal Geld für ihr Wohneigentum braucht, muss sie aus der Pensionskasse mindestens 20’000 Franken als Mindestbezug wählen. Anders bei der Säule 3a: hier kann sie später auch weniger als 20’000 Franken beziehen, um etwa kleinere Renovationen zu bezahlen, denn in der Säule 3a gibt es keinen Mindestbezug.

Säule 3a nachzahlen – das kannst du jetzt tun

Noch ist die Motion nicht Gesetz. Aber das oder etwas Vergleichbares dürfte bald kommen. Bis dahin kannst du anhand der Schritte 1, 2 und 3 ermitteln, wie hoch dein maximaler Einkaufsbetrag ist und dir überlegen, wie viel du von einem Fehlbetrag schon jetzt ansparen kannst. Etwa mit einer ETF-Lösung. Setz dir ein Ziel! 

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Zusammenfassung Säule 3a nachzahlen

Der Einkauf in Säule 3a wird kommen. Wie genau der Bundesrat diesen ausgestaltet, ist zwar bisher nicht klar. Doch die Eckpunkte für’s Säule 3a nachzahlen sind in der Motion Ettlin umrissen: Das maximale Einkaufspotential minus vorhandenes Guthaben minus erfolgte Vorbezüge für Wohneigentum ergibt den zulässigen Einkaufsbetrag, der zudem noch auf den grossen Säule 3a Abzug gedeckelt wird und nur alle 5 Jahre genutzt werden darf.

Wir kennen nur wenige, die von davon nicht profitieren können.

1. Motion Ettlin Link ↩︎
2. Medienmitteilung 16.08.2024, Kommissionen für soziale Sicherheit und Gesundheit, Link ↩︎
3. Medienmitteilung 23.11.2023, Bundesrat will nachträgliche Einkäufe in die Säule 3a ermöglichen, Link ↩︎