Säule 3a nachzahlen: Neu möglich ab 2026

Wie war das noch? Säule 3a nachzahlen geht nicht? Ja, noch ist das so. Man muss im laufenden Jahr einzahlen, sonst geht es nicht mehr. Doch das gilt ab 1.1.2025 nicht mehr. Dann kannst du auch in die Säule 3a rückwirkend einzahlen. Ein Einkauf in Säule 3a! Wir zeigen die Fakten, wie es geht.

Säule 3a nachzahlen – aktuelle Rechtslage 2024

Stand 2024 kannst du keine Säule 3a Beiträge nachzahlen. Doch das wird sich ändern. Im Juni 2019 wurde die Motion Ettlin¹ eingebracht. Diese will einen Säule 3a Einkauf nachträglich ermöglichen. Leute mit einem AHV-Einkommen, die bisher nicht oder nur Teilbeträge in die Säule 3a gezahlt haben, sollen dies nachholen und den Betrag voll vom steuerbaren Einkommen im Einkaufsjahr abziehen können.

Stand der Beratungen im Parlament: abgeschlossen

Der Bundesrat fand die Motion Ettlin nicht soo cool und hat diese im August 2019 ziemlich rasch versenkt. Aber im September 2019 hat der Ständerat die Motion angenommen und am 2. Juni 2020 der Nationalrat. Yay! 💪 Deshalb musste der Bundesrat einen Umsetzungsvorschlag machen. Das hat ein Weilchen gedauert.

Er hat dann einen Vorschlag gemacht, der stark von der Ursprungs-Idee abweicht. Darum wundert es nicht, dass die zuständige Nationalrats-Kommission für soziale Sicherheit und Gesundheit den Bundesrat am 16. August 2024 mit deutlicher Mehrheit ziemlich gerüffelt² und die Umsetzung des ursprünglichen Vorschlags gefordert hat. Sie geht damit weiter als der Bundesrat in seinem Vernehmlassungsentwurf.³ Die Ständerats-Kommission für soziale Sicherheit und Gesundheit (SGK-S) unterstützte hingegen mit einer schwachen Mehrheit aus Sorge vor den nicht bezifferbaren Steuermindereinnahme den Vorschlag des Bundesrats.

Erstmals ab 1. Januar 2026 für das Kalenderjahr 2025. Denn der Bundesrat hat am 6. November 2024 die erforderlichen Änderungen der Verordnung⁴ über die steuerliche Abzugsberechtigung von 3a Beiträgen (BVV 3) gutgeheissen. Die Verordnung tritt am 1. Januar 2025 in Kraft. Trotzdem kannst du erst ab 1. Januar 2026 in die Säule 3a rückwirkend nachzahlen. Denn du kannst nur Lücken für verpasste oder unvollständige Einzahlungen schliessen, die ab 2025 entstehen.

Damit du nachträglich in die Säule 3a einzahlen kannst, musst du ziemlich viele Bedingungen erfüllen:

• Du kannst dich erst nachträglich in die 3a einkaufen, nachdem du den ordentlichen Jahresbeitrag für das laufende Jahr vollständig gezahlt hast («Lücke auffüllen in zweiter Priorität»).
• du musst im Einkaufsjahr in der Schweiz ein AHV-pflichtiges Erwerbseinkommen haben
• du konntest in einem der letzten 10 Kalenderjahre vor dem Einkauf nicht den für dich maximal zulässigen 3a Beitrag einzahlen
• du hast im Jahr, für das du nachträglich Säule 3a einzahlen möchtest, ebenfalls ein AHV-pflichtiges Erwerbseinkommen gehabt
• du hast noch kein Geld aus der 3a für Pensionierung bezogen
• und BAM ‼️: Es geht nicht rückwirkend. Wirklich nicht. Der Einkauf Säule 3a geht NUR für Lücken, die ab 2025 entstehen. Nur diese kannst du mit einem Einkauf schliessen. Jo, Bro 🤷

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Zusätzlich zum ordentlichen 3a Beitrag ist pro Jahr ein Einkauf in die Säule 3a in Höhe des kleinen Maximalbeitrags zulässig. Und hooray, Bonus! 🥳 Im Einkaufsjahr kannst du die üblichen Jahresbeiträge steuerwirksam als Einzahlung leisten. Du kannst ab 2026 also den Maximalbeitrag fürs Jahr 2026 einzahlen und von den Steuern abziehen UND – falls du für einen nachträglichen Einkauf berechtigt bist – zusätzlich noch den kleinen Maximalbetrag des Jahres 2026 einzahlen.

Wichtig: der Einkaufbetrag ist nachrangig möglich zum ordentlichen Säule 3a Beitrag. In der Fachsprache «subsidiär», also nachgelagert. Es gilt also: erst Jahresbeitrag 3a einzahlen, erst danach Einkauf vornehmen.

Eine einkaufsfähige Lücke kann erst ab 2025 entstehen, weil du entweder gar nicht oder nicht den Maximalbetrag einzahlst. Die entstandene Lücke darfst du maximal 10 Jahre danach schliessen. Ansonsten verfällt sie. Beispiel: du zahlst 2025 nur 3’600 Franken ein; es entsteht eine Lücke für 2025 von 3’658 Franken. Der letzte Zeitpunkt ist im Jahr 2035, um diesen Betrag nachzuzahlen.

Ja. Auch Selbstständige dürfen verpasste Einzahlungen ab 2025 nachträglich in die Säule 3a einzahlen. Auch für sie ist der Säule 3a Einkauf gemäss BVV 3 Art. 8 Absatz 2 auf den kleinen Maximalbetrag beschränkt, wie sich explizit aus der Erläuterung im erläuternden Bericht⁵ ergibt.

Das kommt drauf an, wofür du Geld bezogen hast. Falls du einen ordentlichen Bezug wegen Pensionierung gemacht hast, ist kein nachträglicher Säule 3a Einkauf mehr erlaubt. Dabei ist es egal, ob du ein oder mehrere Konten aufgelöst hast. Zur Erinnerung: Der ordentliche Bezug ist ja bereits bis 5 Jahre vor deinem Referenzalter möglich.

Mit der erstmaligen Auszahlung einer 3a ins Privatvermögen verzichtest du also auf weitere Einkäufe in die Säule 3a. Die Idee dahinter ist, dass du nicht Geld altershalber beziehen und zugleich durch steuermindernde Einkäufe deine Altersvorsorge weiter aufbauen darfst.

Folgendes Vorgehen ist jedoch möglich: im selben Jahr ZUERST einen ordentlichen Beitrag leisten, DANN in die Säule 3a nachzahlen und so Lücke schliessen und schliesslich am Jahresende ein 3a Konto auflösen.

Da der Einkauf immer an eine Person gebunden ist, wird bei Ehepaaren die Planung des gestaffelten Bezugs wichtiger. Denn solange nur ein Ehepartner Säule 3a Konten auflöst, kann der andere noch weiter in die Säule 3a einkaufen.

Beispiel zum Säule 3a Einkauf

Claudia (*1995) arbeitet in einem Architekturbüro. Nach ihrer Lehre als Hochbauzeichnerin hat sie erst einmal nicht so viel verdient und konnte nicht viel in die Säule 3a zahlen. Dann hat sie eine Weiterbildung gemacht und im neuen Betrieb mehr Lohn erhalten. Nach Noemi’s Geburt hat sie zwei Jahre nicht gearbeitet, fand dann aber einen gut bezahlten Job in der Nähe. Sie und ihr Partner wohnen zur Miete und träumen von einer eigenen Wohnung. Darum hat sie auf ihrem Sparkonto gespart.

In ihrer Säule 3a liegen bisher 36’500 Franken. Auch im 2025 reicht es nicht für den vollen Maximalbetrag. Sie kann monatlich 300 Franken in die 3a sparen, also 3’600 Franken pro Jahr. Doch das ist kein Problem mehr: Claudia kann ihre 3a Lücke bis zum Jahr 2035 mit einem Einkauf schliessen. Und zwar darf sie dann bis zu 3’658 Franken (Maximalbetrag 2025 minus effektive Einzahlung) in die Säule 3a nachzahlen, Voraussetzung dafür ist, dass sie im Einkaufsjahr arbeitet und zuerst den dannzumal gültigen Maximalbetrag vollständig einzahlt.

Säule 3a nachzahlen – wer profitiert?

Viele Frauen und weitere Personengruppen profitieren davon, wenn sie künftig nachträglich Beiträge in die Säule 3a nachzahlen können. Gehörst du wie Claudia auch dazu? 

• In jungen Jahren hast du wegen zu wenig Geld nicht in die 3a gezahlt? ✅ 
• Du bist selbstständig und es hat in den Startjahren einfach nicht für den vollen Säule 3a Beitrag gereicht? ✅
• Du arbeitest Teilzeit und hast aktuell nicht genug Geld, um den vollen Säule 3a Beitrag zu zahlen? ✅
• Du brauchst das Geld derzeit für die Tilgung deiner Hypotheken? ✅

Säule 3a Einkauf oder Einkauf in die Pensionskasse? Weshalb Säule 3a nachzahlen besser ist

Für Claudia ist der Einkauf in die Säule 3a im Unterschied zu einem Einkauf in ihre Pensionskasse noch aus weiteren Gründen spannend.

• keine Umverteilung: in der Säule 3a spart sie für sich. Nur für sich. In der Pensionskasse laufen verschiedene, zwar vom Gesetzgeber nicht so gewollte, aber faktische und für sie ungünstige Umverteilungen ab: von jung zu alt, von Leuten mit höheren Einkommen zu Leuten mit tieferen Einkommen.
• keine Sperrfrist für Einkäufe: in der Säule 3a kann sie jedes Jahr einzahlen und wenn sie ihre Wohnung gefunden hat, auch das im laufenden Jahr eingezahlte Geld zur Wohneigentumsförderung beziehen. Das geht in der Pensionskasse nicht: Was du einzahlst, ist dort für 3 Jahre gesperrt.
• keine Rückzahlungspflicht für WEF-Bezüge: wenn sich Claudia ihre Wohnung kauft, kann sie dazu Geld aus der Säule 3a zur Finanzierung herausnehmen. Und sie darf im folgenden Jahr wieder in die Säule 3a einzahlen und diesen Beitrag bei den Steuern geltend machen. Anders in der Pensionskasse: wenn sie hier Gelder bezieht, um ihre Wohnung zu finanzieren, kann sie Einkäufe in die Pensionskasse erst dann wieder bei den Steuern abziehen, wenn sie ihren erfolgten PK-Vorbezug in der Höhe vollständig zurückgezahlt hat.
• kein Mindestbezug für WEF: wenn Claudia später einmal Geld für ihr Wohneigentum braucht, muss sie aus der Pensionskasse mindestens 20’000 Franken als Mindestbezug wählen. Anders bei der Säule 3a: hier kann sie später auch weniger als 20’000 Franken beziehen, um etwa kleinere Renovationen zu bezahlen, denn in der Säule 3a gibt es keinen Mindestbezug.

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Vermutlich liegt es daran, dass erst ein paar Voraussetzungen geschaffen werden müssen. Wenn du dich in die Säule 3a einkaufen willst, musst du deinem 3a Anbieter vor dem Einkauf gewisse Angaben und Informationen mitteilen, damit er deinen Einkauf prüfen und freigeben kann. Die Säule 3a Anbieter müssen dazu erst noch Formulare bereitstellen. Darin musst du unter anderem mitteilen,

• wie hoch dein Einkauf insgesamt ist,
• für welche(s) Beitragsjahr(e) du eine Beitragslücke in welcher Höhe mit deinem Einkauf schliessen willst.
• ob du in den Lücken-Jahren schon einen ordentlichen Beitrag in die gebundene Selbstvorsorge geleistet hast und falls ja, in welcher Höhe
• dass du im aktuellen Beitragsjahr den ordentlichen Maximalbeitrag bereits vollständig eingezahlt hast

Ausserdem müssen die 3a Anbieter aufgrund der neuen 3a Einkaufsmöglichkeit Systemanpassungen vornehmen. Denn sie werden verpflichtet, vorsorgerelevante Informationen zum Einkauf zu speichern und diese beim Transfer der Säule 3a zu einem anderen Anbieter zu übertragen.

Säule 3a nachzahlen – das kannst du jetzt tun

Die angepasste BVV3-Verordnung greift ab 1. Januar 2025. Einkäufe sind für Lücken möglich, die ab dann entstehen. Am besten vermeidest du, dass überhaupt Lücken entstehen. Bis die neue Regelung in Kraft tritt, könntest du den jährlichen Säule 3a Beitrag ausschöpfen. Sinnvolle Lösungen dazu sind Säule 3a mit Wertschriften, falls du einen längeren Anlagezeitraum hast.

Zusammenfassung Säule 3a nachzahlen

Der Einkauf in die Säule 3a ist da. Die Umsetzung weicht für’s Säule 3a nachzahlen deutlich von dem Auftrag der Motion Ettlin ab. Denn in die Säule 3a rückwirkend einzahlen geht nicht. Vielmehr wird ein 3a Einkauf erst möglich für Lücken, die ab 2025 neu entstehen. Die Höhe des Einkaufs wird zudem auf den jeweiligen 3a Maximalbetrag des Jahres gedeckelt und du musst im Einkaufsjahr zuerst den Maximalbetrag eingezahlt haben. Und obendrein muss du sowohl im Einkaufsjahr als auch im Jahr der Lücke, die du schliessen willst, ein AHV-pflichtiges Einkommen haben.

Aus einem grossen Schritt ist also ein Tippelschritt geworden. Der Bundesrat hat auf Druck der Räte gehandelt und eine zeitlich befristete Nachzahlung eingeführt statt einem echten Einkauf in die Säule 3a, wie wir dies vom Pensionskasseneinkauf kennen. Trotzdem bietet die Neuerung Chancen für dich, wenn dein Budget derzeit noch zu knapp ist, um den Maximalbetrag einzuzahlen. Dann kannst du immerhin die nächsten 10 Jahre nachlegen.

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1. Motion Ettlin Link ↩︎
2. Medienmitteilung 16.08.2024, Kommissionen für soziale Sicherheit und Gesundheit, Link ↩︎
3. Medienmitteilung 23.11.2023, Bundesrat will nachträgliche Einkäufe in die Säule 3a ermöglichen, Link ↩︎
4. Medienmitteilung 06.11.2024, Bundesrat führt nachträgliche Einkaufsmöglichkeit in die Säule 3a ein, Link zur BVV3-Verordnung ↩︎
5. Erläuternder Bericht zur Änderung der Verordnung über die steuerliche Abzugsberechtigung für Beiträge an anerkannte Vorsorgeformen (BVV 3) zur Einführung von Einkäufen in die Säule 3a, 6.11.2024, Link ↩︎

Last update: 02.12.2024 20:38